주식양도소득세, 금융투자소득세, 의제취득가액제도

주식양도소득세, 금융투자소득세, 의제취득가액제도


1. 내년부터 주식 매매 차익에 대한 과세 전면 시행. 기존 대주주만 내던 주식 양도소득세가 전면 과세되는 것. 이를 금융투자소득세라고 지칭. (대주주 : 코스피 지분 1%, 코스닥 2%, 금액 기준 10억원 이상 보유한 자를 의미함)

2. 국내 주식의 경우 금융투자소득세 (소액주주의 양도소득세)는 매매 차익 5,000만원 이상인 경우에만 발생. 3억 미만은 22%, 3억 이상은 27.5%를 적용함. 

3. 예를 들어 국내 주식 2억원 매매 차익 발생 시 5천만원 공제 후 1억 5천만원에 대해 22%인 3,300만원 금융투자소득세 부과됨. 물론 손실금도 합산해 실제 손익을 계산/과세함.

4. 문제는 기존 대주주들은 그렇다 치고 (큰 변화가 없음), 소액 주주들 중에 5천만원 이상 수익 난 종목을 올해 매도해야 세금이 없어짐. 매도하고 재매수해야 취득가액도 올라감. 이렇게 되면 시장 교란 발생되지 않을까

5. 결론은 이건 잘못된 생각. 금융투자소득세가 시행되는 2023년. 이 전 매수한 주식은 실제 주식 매입가 VS 2022년 연말 주가 중 높은 가격을 취득가액으로 산정함. 의제취득가액이라는 제도임.

6. 즉 주식 매수 후 올해 연말까지 주가가 올랐다면 오른 주가가 취득가액. 반대로 주가가 떨어졌다면 기존 매입가가 취득가액으로 2023년 금융투자소득세 대상이 됨.

7. 물론 해당 제도는 소액주주에게만 적용됨. 기존 대주주들은 해당 사항 없음. 3억으로 대주주 조건 빠르게 내렸다면 참 난감할 했을 뻔. 

8. 세금 파티. 물론 주식 양도소득세 전면 과세에 대한 절세 방법은 있음. 예를 들어 배우자나 자녀에게 증여/공제받고 매도하는 것. 이렇게 되면 금융투자소득세를 절감할 수 있음. 해외 주식에서 많이 하는 방법. 

9. 다만 내년부터 배우자의 경우 최소 1년 보유 후 매도해야 함. 1년 이내에 매도하면 증여 전 실제 매수가 기준으로 차익 계산되어 말짱 도루묵. 자녀 증여는 현재와 동일. 자녀는 5천만원, 배우자는 6억원 증여 공제 10년간 가능함.

* 2023년 이후 의제취득가액을 적용받으려면 22년말 기준 대주주에 해당되지 않도록 해야 함. 2023년부터 금융투자소득세가 도입 관련 본인에게 맞는 절세 전략 필요. 5,000만원 공제에서 점차 공제 금액 내려갈 것으로 판단됨.